결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(6점)

문제5

[1] 거래은행인 우리은행에 예금된 정기예금에 대하여 당기분 경과이자를 인식하다.(3점)

ㆍ예금금액 : 50,000,000원                    ㆍ예금기간 : 2013. 4. 1 ~ 2016. 3. 31

ㆍ연이자율 : 10%, 월할계산으로 할 것         ㆍ이자지급일 : 연 1회(매년 3월 31일)

[답] 12월 31일 일반전표입력 (차) 미수수익  3,750,000원    (대) 이자수익    3,750,000원

* 3,750,000원 = 50,000,000원 × 10% × 9/12

[2] 매출채권(외상매출금과 받을어음)에 대한 1%의 대손충당금을 설정하다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력   (차) 대손상각비 2,590,000  (대) 대손충당금(109번) 1,520,000

대손충당금(111번) 1,070,000

또는, 결산자료입력 메뉴에서 외상매출금과 받을어음의 대손충당금을 각각 입력

12월 31일 합계잔액시산표 조회

외상매출금 잔액(230,000,000)×1% - 대손충당금 잔액(780,000) = 1,520,000

받을어음   잔액(352,000,000)×1% - 대손충당금 잔액(2,450,000) = 1,070,000

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

문제5

[1] 7월 1일 영업부문의 자동차보험료 720,000원(1년분)을 현금으로 납부하면서 모두 자산으로 처리하였다. 단, 보험료는 월할계산하는 것으로 가정한다.(3점)

[답] 일반전표입력 12월 31일

(차) 보 험 료(판) 360,000	(대) 선급비용  360,000

720,000원 × 6개월/12개월 = 360,000원(비용처리 금액)

[2] 12월 31일 부가가치세 신고에 대한 부가세예수금 10,706,000원과 부가세대급금 7,616,000원을 정리하고 납부세액은 미지급세금 계정으로 회계처리 한다. 당사의 관할 세무서는 서초세무서이다.(3점)

[답] 일반전표입력 12월 31일

(차) 부가세예수금 10,706,000원    (대) 부가세대급급  7,616,000원

미지급세금    3,090,000원

[3] 결산일 현재 재고자산의 기말재고액은 다음과 같다(결산자료입력메뉴를 통해 입력하시오).(3점)

ㆍ원재료 : 3,500,000원          ㆍ재공품 : 4,600,000원         ㆍ제품 : 12,000,000원

[답] 결산자료 입력메뉴에서 입력 후 전표추가

기말원재료재고액:3,500,000원, 기말재공품재고액:4,600,000원, 기말제품재고액:12,000,000원

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오. 결산자료입력 메뉴를 통해 입력한 내용은 반드시 전표추가를 통해 전표를 발행하시오.(9점)

문제5

[1] 2011년 7월 1일 도시은행으로부터 차입한 장기차입금 50,000,000원은 2014년 6월 30일에 만기가 도래하고, 회사는 이를 상환할 계획이다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 장기차입금(도시은행) 50,000,000원 (대) 유동성장기부채(도시은행) 50,000,000원

[2] 6월 1일 전액 비용으로 회계처리된 보험료(제조부문 1,320,000원, 본사 관리부문 1,440,000원)는 1년분에 해당하므로 차년도분에 대한 회계처리를 하시오. 당기분과 차기분에 대한 계산은 월단위로 계산한다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 선급비용 1,150,000원            (대) 보험료(제)   550,000원

보험료(판)   600,000원

[3] 결산일 현재 재고자산의 기말재고액은 다음과 같다.(3점)

ㆍ원재료 : 4,520,000원        ㆍ재공품 : 5,570,000원        ㆍ제품 : 9,590,000원

[답] 결산자료입력 메뉴를 선택한 후 해당 칸에

원재료 : 4,520,000원, 재공품 : 5,570,000원, 제품 : 9,590,000원을 입력한 후 전표추가

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(6점)

문제5

[1] 매출채권(외상매출금과 받을어음)에 대한 1%의 대손충당금을 설정하다.(3점)

[답] 결산자료입력 후 대손상각비 칸에 다음의 금액을 입력한 후 전표추가 키를 통해 처리

외상매출금 = 575,250,000 × 1% = 5,752,500

받을어음 = 98,550,000× 1% - 890,000 = 95,500

또는 (차) 대손상각비  5,848,000	(대) 대손충당금(외상매출금) 5,752,500

대손충당금(받을어음) 95,500

[2] 당기 ‘법인세등’을 5,600,000원으로 계상한다.(법인세 중간예납세액은 조회하여 입력할 것)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 법인세등 5,600,000         (대) 선납세금      3,000,000

미지급세금    2,600,000

또는 결산자료입력에서 법인세등의 (1)선납세금란에 3,000,000, (2)추가계상액란에 2,600,000 입력 후 전표추가

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

문제5

[1] 당사는 원활한 입출금거래를 위해 마이너스통장을 개설하여 사용하고 있으며, 결산일 현재 대박은행에 당사의 보통예금계좌의 잔고를 확인한 결과 마이너스(-) 4,500,000원인 것으로 나타나 이를 단기차입금으로 대체하고자 한다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 보통예금 4,500,000     (대) 단기차입금(대박은행) 4,500,000

[2] 단기차입금 중에는 Champ사의 단기차입금 12,000,000원(미화 $10,000)이 포함되어 있다.(결산일 현재 적용환율 : 미화 1$당 900원)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 단기차입금(Champ사) 3,000,000원    (대) 외화환산이익 3,000,000원

[3] 당기의 감가상각비는 다음과 같이 계상하기로 하였다.(3점)

ㆍ본사영업부 건물 : 14,600,000원    ㆍ생산공장 건물 : 3,300,000원    ㆍ생산공장 기계장치 : 5,000,000원

[답] 다음 ①, ②중 선택하여 입력

① 결산자료 입력 메뉴에서 다음과 같이 입력 후 전표추가

제조경비 - 일반상각비 : 건물 3,300,000원, 기계장치 5,000,000원

판관비 - 감가상각비 : 건물 14,600,000원

② 12월 31일 일반전표 입력

(차) 감가상각비(제) 8,300,000       (대) 감가상각누계액(건물) 14,600,000

감가상각비(판)14,600,000           감가상각누계액(건물) 3,300,000

감가상각누계액(기계장치) 5,000,000

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)

문제5

[1] 기말재고조사 결과 제품재고 2,000,000원이 부족하여 확인한 결과 매출거래처에 접대비로 제공된 것이다.(적요 중 타계정으로 대체액을 사용할 것)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 접대비(판) 2,000,000      (대) 제품  2,000,000

(적요 8. 타계정으로 대체액 손익계산서 반영분)

[2] 기말현재 영업부서에서 구입시 비용(소모품비)처리한 소모품 중 미사용액이 2,800,000원 이다.(회사는 미사용액에 대하여 자산처리 함)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 소모품    2,800,000원     (대) 소모품비(판)   2,800,000원

[3] 당사는 일반기업회계기준에 의하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있으며, 기말 현재 퇴직급여추계액 및 당기 퇴직급여충당부채 설정 전의 퇴직급여충당부채 잔액은 다음과 같다. 결산시 회계처리 하시오.(3점)

부 서	설정전 퇴직급여충당부채잔액	기말 현재 퇴직급여추계액
영 업 부	23,000,000원	27,000,000원
제 조 부	27,000,000원	29,000,000원

[답] 퇴직급여(판) : 27,000,000 – 23,000,000 = 4,000,000

퇴직급여(제) : 29,000,000 – 27,000,000 = 2,000,000

다음 ①,② 중 선택하여 입력

① 결산자료 입력 메뉴에서 입력 후 전표추가

② 12월 31일 일반전표입력

(차) 퇴직급여(판)    4,000,000        (대) 퇴직급여충당부채    6,000,000

퇴직급여(제)    2,000,000

결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(6점)

문제5

[1] 결산일 현재 재고자산의 기말재고액은 다음과 같다.(3점)

ㆍ원재료 : 3,380,000원        ㆍ재공품 : 7,010,000원        ㆍ제품 : 10,880,000원

[답] 결산자료입력 메뉴를 선택한 후 해당 칸에

원재료 : 3,380,000원, 재공품 : 7,010,000원, 제품 : 10,880,000원을 입력한 후 전표추가

[2] 법인세등 예상액은 21,000,000원이며, 중간예납세액 8,000,000원과 이자소득에 대한 원천징수세액 2,100,000원은 선납세금으로 계상되어 있다.(이외의 다른 자료는 무시한다)(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 법인세등   21,000,000원     (대) 선납세금     10,100,000원

미지급세금   10,900,000원

(또는 결산자료입력 메뉴에 선납세금 10,100,000, 미지급세금 10,900,000 입력 후 전표추가)